Льгота по НДФЛ по ст. 217.1 НК РФ при продаже участка с домом на нем

[Greeny]

Здравствуйте! Вопрос по НДФЛ при продаже садового участка.

Дачный участок был в собственности у отца на основании свидетельства Гор.Администрации с 1992 г..  Примерно в 1995г. построили на нем дом. Как построенный объект недвижимости не оформляли. Право собственности в то время тоже не оформляли. В 1996 г. отец умер. Мать право собственности не оформляла, а фактически вступила во владение, несмотря на то, что в завещании она была указана наследницей на этот участок. В 2012 г. решили оформить право обственности на участок на основании завещания. Оформили. Дом на участке не упоминался. В 2018 году решили продать участок.  В Многофункциональном Центре выяснилось что в государственном реестре на земельном участке указан и дом. Специалисты и юристы категорично высказались, что нужно оформлять как объект недвижимоти отдельно дом.  Подали соответствующее заявление. Оформили. При этом свидетельство на право собственности в 2018 г. уже не получали. Нам сказали, что теперь соответсвующие данные только вносятся в Госреестр.  В Договоре купли продаже участка и дома отдельная цена стояла на дом, отдельная цена - на земельный участок. Продали в 2018 г.
При всем перечисленном в информации на публичной кадастровой карте о доме записано: дата постановки на кадастровый учет: 30.06.2012; статус объекта: ранее учтенный; (ОКС) завершение строительства: 1995 г. Мы эти данные не давали.  Это Росреестр самостоятельно где-то взял. Говорят - аэросъемка.

В 2019 пришло уведомление из налоговой о необходимости предъявления налоговой декларации и уплаты НДФЛ.

Вопрос:
1. Подпадает ли земельный (садовый) участок и дом на нем под освобождение от налогообложения в соответствии с п.3 ст. 217.1 НК РФ:
"В целях настоящей статьи минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:
    1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;..."
2. Что может являться доказательством вышеуказанного для дома ?  Сведения из публичной кадастровой карты с указанием в качестве года строительства (1995) могут таковыми являться?

[Мария]

т е налоговая просит заплатить налог за проданный дом?

из текста не поняла, когда право на дом зарегистрировали (могли прям перед переходом права?)

[Greeny]

Право на дом зарегистрировано в 2018 году при продаже участка и дома.  Налоговая просит заполнить декларацию и заплатить налог. А вот за что, не указывает.  Предполагаю, что первоначальное определение предмета и размера оплаты возлагается на налогоплательщика, т.е. мы должны сделать это сами. А потом уж налоговая будет разбираться, правильно ли мы сделали, на основании своего толкования законов и представленных нами доказательств.

[fatalist]

15 минут назад, Greeny сказал:

Право на дом зарегистрировано в 2018 году при продаже участка и дома.  Налоговая просит заполнить декларацию и заплатить налог. А вот за что, не указывает.  Предполагаю, что первоначальное определение предмета и размера оплаты возлагается на налогоплательщика, т.е. мы должны сделать это сами. А потом уж налоговая будет разбираться, правильно ли мы сделали, на основании своего толкования законов и представленных нами доказательств.

Чушь какая-то....

[Налоговик]

В 11.06.2019 в 19:47, Greeny сказал:

   1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;..."

Данным освобождением от уплаты налога Ваша мама уже воспользовалась при фактическом принятии наследства от супруга. В то же время, освобождение от уплаты налога с дохода от последующей продажи недвижимости (в т.ч. унаследованной), находящейся в собственности менее определенного количества лет,  законодательством не предусмотрено.  

В 11.06.2019 в 19:47, Greeny сказал:

Что может являться доказательством вышеуказанного для дома ?  Сведения из публичной кадастровой карты с указанием в качестве года строительства (1995) могут таковыми являться?

Налоговая признавая факт существования строения с 1995 года, между тем исчисляет налог исходя из момента его регистрации в 2018 году. 

[Геннадий Савинов]

Необходимо различать даты: фактического создания объекта недвижимости, постановки на кадастровый учет и регистрации права собственности. Для целей налогообложения в Вашем случае будет иметь значение последняя. Естественно, постановка на кадастровый учет произведена не по результатом аэро- или подобной съемки. Так пока никто не умеет делать. Скорее всего, на дом делался технический паспорт, а БТИ все имеющиеся данные передало в Росреестр, где и произвели кадастровый учет дома. ФНС в уведомлениях о необходимости подать декларацию может и не указывать, на какие объекты это надо сделать, поскольку это лишнее. Достаточно указать дату совершения сделки с недвижимостью. Вам остается надеяться, что : это единственная сделка в том году, что кадастровая стоимость и стоимость, указанная в договоре купли-продажи, не сильно отличаются от 1 млн. руб, поскольку срок нахождения дома во владении для целей расчета налога будет 2018, а налоговый вычет - 1 млн. руб.

[Налоговик]

Выдержка из письма МИНФИН от 01.08.2019 № 03-04-05/57648:

«…Минимальный предельный срок владения земельным участком и жилым домом исчисляется с даты первичной государственной регистрации одним из супругов права собственности на такое имущество, приобретенное в совместную собственность супругов.

В этой связи в случае нахождения земельного участка и жилого дома в собственности одного из супругов в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более доход, полученный от продажи указанного имущества, не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц у каждого из супругов.»