Налоговый вычет при ипотеке

[Налоговик]

Здравствуйте, Dasha!

Своим правом на получение имущественного налогового вычета налогоплательщик может воспользоваться с момента регистрации права собственности на объект недвижимости.

Положения новой редакции ст. 220 НК РФ применяются к правоотношениям, возникшим после 1 января 2014 года (п. 2 ст. 2 Федерального закона от 23.07.2013 N 212-ФЗ).

Если право на получение имущественного вычета возникло у физлица до указанной даты, то такие правоотношения регулируются нормами Налогового кодекса в редакции, действовавшей до внесения в них изменений, даже если эти отношения не завершены на начало 2014 года. (п. 3 ст. 2 Федерального закона от 23.07.2013 N 212-ФЗ).

Из Вашего обращения следует, что Вы приобрели квартиру по договору долевого участия в строительстве. В данном случае право на получение вычета возникает с момента подписания акта приемки передач, т.е. с 2013 года.

Таким образом, претендовать Вы можете на получение вычета в размере 260 000 руб. + 13% с уплаченных банку процентов. Все расчеты производятся в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за соответствующий налоговый период.

Срока давности у данного вида налогового вычета нет. Можете уже сейчас подать налоговую декларацию с приложением в частности справки по форме 2-НДФЛ за 9 месяцев 2013 года, и после выхода из декрета, добрать положенный Вам остаток суммы…

Если все же в перспективе Вы планируете приобрести еще одно жилье, то рекомендую Вам не использовать вычет сейчас, а воспользоваться преференциями Федерального закона от 23.07.2013 N 212-ФЗ, который позволяет вернуть из бюджета и 520 000 руб., и выше… Напомню, что своим правом на получение вычета налогоплательщик может воспользоваться один раз в жизни, в отличие от вычета на оплату лечения и обучения…

При возникновении вопросов, а также получения списка необходимых документов для сдачи в налоговую, можете мне написать на почту: nalogobratno@mail.ru . Ирина

[Мария]

..… Напомню, что своим правом на получение вычета налогоплательщик может воспользоваться один раз в жизни, в отличие от вычета на оплату лечения и обучения...

Ирина, а поправки http://pron.realty/index.php?/topic/1707-%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3%D0%BE%D0%B2%D1%8B%D0%B9-%D0%B2%D1%8B%D1%87%D0%B5%D1%82-%D1%82%D0%B5%D0%BF%D0%B5%D1%80%D1%8C-%D0%BC%D0%BE%D0%B6%D0%BD%D0%BE-%D0%BF%D0%BE%D0%BB%D1%83%D1%87%D0%B0%D1%82%D1%8C-%D0%BD%D0%B5-%D0%BE%D0%B4%D0%B8%D0%BD-%D1%80/page__hl__%2B%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3%D0%BE%D0%B2%D1%8B%D0%B9+%2B%D0%B2%D1%8B%D1%87%D0%B5%D1%82 ?

или опять что-то поменялось?

[Dasha]

Если все же в перспективе Вы планируете приобрести еще одно жилье, то рекомендую Вам не использовать вычет сейчас, а воспользоваться преференциями Федерального закона от 23.07.2013 N 212-ФЗ, который позволяет вернуть из бюджета и 520 000 руб., и выше… Напомню, что своим правом на получение вычета налогоплательщик может воспользоваться один раз в жизни, в отличие от вычета на оплату лечения и обучения…

При возникновении вопросов, а также получения списка необходимых документов для сдачи в налоговую, можете мне написать на почту: nalogobratno@mail.ru . Ирина

Ирина, а как можно получить больше 520 тысяч? Насколько я поняла, в редакции нового закона теперь налоговый вычет привязан к объекту недвижимости. Т.е. если в будующем квартира будет куплена в долях, то тогда можно расчитывать на такую большую выплату? Правильно я поняла?

[Налоговик]

..… Напомню, что своим правом на получение вычета налогоплательщик может воспользоваться один раз в жизни, в отличие от вычета на оплату лечения и обучения...

Ирина, а поправки http://pron.realty/i...алоговый +вычет ?

или опять что-то поменялось?

Мария!

В соответствии с п. 2 ст. 2 Федерального закона N 212-ФЗ положения ст. 220 НК РФ в редакции данного Федерального закона применяются к правоотношениям по предоставлению имущественного налогового вычета, возникшим после дня вступления в силу Федерального закона, то есть с 1 января 2014 г.

Таким образом, если физическое лицо воспользовалось своим правом на получение имущественного вычета до 01.01.2014, несмотря на тот факт, что размер предоставленного вычета меньше предельного размера, воспользоваться получением остатка вычета в 2014 г. не представляется возможным.

Позиция финансового и налогового ведомств по аналогичному вопросу изложена в Письмах Минфина России от 13.09.2013 N 03-04-07/37870, от 20.09.2013 N 03-04-05/39119, ФНС России от 18.09.2013 N БС-4-11/16779@.

[Налоговик]

Dasha, в новой редакции ст. 220 НК РФ отсутствуют нормы, ограничивающие права каждого совладельца на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в максимально установленном размере, т.е. отныне вычет предоставляется не по объекту недвижимости, а по субъекту.

Таким образом, с 1 января 2014 г. в случае приобретения квартиры в совместную, долевую, либо единоличную собственность имущественным налоговым вычетом в размере фактически произведенных расходов на приобретение квартиры, но не более 2 000 000 руб., может воспользоваться каждый совладелец квартиры.

К примеру, в случае приобретения квартиры стоимостью 6 000 000 руб. в равных долях супругами и их совершеннолетним работающим ребенком, каждый из них сможет претендовать на получение 260 000 руб. На месте ребенка могут быть родители супругов. Самое главное, чтобы у каждого из собственников был доход, облагаемый по ставке 13% + доля каждого из них должна быть оценена в размере не меньше 2 000 000 руб. (если меньше, то вычет получен будет каждому с учетом понесенных затрат).

[Мария]

Ирина, а "зачет" налога возможен? Когда продаешь одну (менее 3х лет, приватизация) и покупаешь другую дороже?

Обсуждали в нескольких темах (http://pron.realty/index.php?/topic/1409-%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3%D0%B8/page__hl__+%D0%B7%D0%B0%D1%87%D0%B5%D1%82%20+%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3%D0%B0#entry17131 и других) , но на практике разные налоговые говорят по-разному (в одной начальник сказала открытым текстом - указывайте миллион)

[Налоговик]

Мария, Ваш вопрос, действительно, весьма коллизионный и на практике решается по-разному.

Вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 220 Кодекса налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

В то же время в соответствии с подпунктом 1 пункта 3 статьи 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной им, в частности, на приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них, но не более 2 000 000 рублей.

Если продажа одной квартиры и оформление свидетельства о государственной регистрации права собственности на другую квартиру произведены в одном налоговом периоде (календарный год), то налогоплательщик имеет право на получение одновременно имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 220 Кодекса, путем уменьшения суммы налогооблагаемого дохода, полученного от продажи квартиры, на сумму имущественного налогового вычета, предусмотренного при приобретении квартиры. (Письмо МИНФИНа от 5 ноября 2014 г. N 03-04-05/55646).

Гражданин должен сам определить, что для него более выгодно: воспользоваться правом на имущественный вычет или уменьшить сумму дохода на произведенные расходы.

Например, в мае 2008 г. гражданин приобрел квартиру за 2 000 000 руб., а в декабре 2010 г. продал эту квартиру за 3 000 000 руб.

Если гражданин воспользуется имущественным налоговым вычетом, облагаемый налогом доход составит 2 000 000 руб. (3 000 000 – 2 000 000). Соответственно, ему придется заплатить налог в размере 260 000 руб. (2 000 000 * 13%).

Если же гражданин уменьшит полученный доход на сумму произведенных расходов, связанных с приобретением этой квартиры, налогооблагаемый доход составит 1 000 000 руб. (3 000 000 – 2 000 000), а сумма налога – 130 000 руб. (1 000 000 * 13%).

Очевидно, что в данном случае выгоднее воспользоваться вторым вариантом.

[*Габриэль*]

Если же гражданин уменьшит полученный доход на сумму произведенных расходов, связанных с приобретением этой квартиры, налогооблагаемый доход составит 1 000 000 руб. (3 000 000 – 2 000 000), а сумма налога – 130 000 руб. (1 000 000 * 13%).

Этим вычетом почему-то редко пользуются и не часто про него вспоминают при сделках. Обычно, попытки ухода от налога сводятся к указанию в договоре стоимости объекта в сумме 1 млн. Со своей стороны скажу, что стали опасаться этого вычета после консультации полученной в налоговой, мол вычет в размере средств потраченных на приобретение можно получить в случае покупки и продажи объекта в течение одного налогового периода, а если продажа будет в следующем периоде, то вычет будет только 1 млн. В кодексе на это нет указаний, но, признаться, налоговое право настолько витиевато, что было решено прислушаться к позиции налоговой.

[Мария]

Этим вычетом почему-то редко пользуются и не часто про него вспоминают при сделках.

Вспоминают-то про него постоянно, а пользуются редко потому, что страшно, ибо у нас в разных налоговых по-разному трактуют кодекс

Пользовались бы с радостью, но пугает дальнейшая перспектива доказывать в суде, что ты не верблюд, так что проще миллион показать (пока рычагов нет)

[Налоговик]

Этим вычетом почему-то редко пользуются и не часто про него вспоминают при сделках.

Вспоминают-то про него постоянно, а пользуются редко потому, что страшно, ибо у нас в разных налоговых по-разному трактуют кодекс

Пользовались бы с радостью, но пугает дальнейшая перспектива доказывать в суде, что ты не верблюд, так что проще миллион показать (пока рычагов нет)

Абсолютно верно. Кроме того, по различного рода причинам консультация сотрудника налоговой инспекции может даже противоречить Кодексу. Совсем недавно одну мою знакомую убедили в том, что поскольку в документах на приобретение квартиры (2014 год) значится только ее фамилия, супруг не имеет право на получение налогового вычета. В обоснование своей позиции инспектор указала на то, что в строке «вид права» свидетельства о государственной регистрации указано: «Собственность», а не «Совместная собственность». При замечании знакомой о положениях Гражданского и Семейного кодексов о совместно нажитом супругами имуществе, инспектор невозмутимо дословно ответила: «Ваше дело подать декларацию, а наше - отказать».

На подобного рода «консультации» можно натолкнуться при личной беседе с инспектором по телефону или непосредственно, поэтому, мой совет перед заполнением налоговой декларации составить интернет обращение с детальным изложением спорной на Ваш взгляд ситуации, направив его через Центральный аппарат ФНС России. Квалифицированный ответ за подписью руководителя Управления ФНС соответствующего субъекта РФ получите в электронном виде в течение месяца. На его основании смело заполняете налоговую декларацию и инспектор проводящий проверку не посмеет Вам отказать.