Проданы доли квартиры по единому договору. Налог

[АннаVe]

Ну и что, что там написано Продавец и не Продавцы? Помощник нотариуса просто не поправил это в "козе" договора, а по сути - два самостоятельных свидетельства о праве собственности, каждый самостоятельно свою долю продает, письмо об этом вам дали - распечатывайте и вперед.

Другой вопрос, если вы боитесь отстаивать свои права в налоговой - ну, тогда наймите юриста, он с этим справится. Хотя если денег нет и на налог в 60 тысяч... Поищите недорогого юриста.

[Налоговик]

НЕ ВСЕ ТАК ОДНОЗНАЧНО.

Какая разница, один договор или три. Если в договоре прописано, что такой-то продает свою долю за такую сумму, второй - такую долю за вторую сумму, а третий - свою долю за третью сумму, и у каждого есть св-во о собственности, и у них не общая совместная, а общая долевая собственность, то надо доказывать свою правоту в налоговой, ссылаясь на

пп. 1 п. 1 ст. 220 НК "при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи, в частности, квартир, комнат и ДОЛЕЙ в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 руб".

Все уже давным-давно однозначно.

Письмо ФНС от 2 ноября 2012 г. N ЕД-4-3/18611@ ввело смуту по данному вопросу в виду «недосказанности».

Впоследствии ФНС неоднократно разъясняет ситуацию более детально.

В частности, в Письме ФНС от 26.02.2013 года № ЕД-3-3/650@ дословно сказано следующее: «…Одновременно сообщаем, что в Письме ФНС России от 02.11.2012 N ЕД-4-3/18611@ изложена ситуация по применению имущественного налогового вычета в случае продажи налогоплательщиками своих долей в праве собственности на квартиру, принадлежащих им менее трех лет, по отдельным договорам купли-продажи, в которых каждый налогоплательщик выступает продавцом своей доли как самостоятельного объекта…».

Письмо ФНС от 25.07.2013 года № ЕД-4-3/13578@: «В дополнение к Письму ФНС России от 02.11.2012 N ЕД-4-3/18611@ о порядке предоставления имущественного налогового вычета Федеральная налоговая служба сообщает следующее….

…если квартира, находившаяся в общей долевой собственности трех человек менее трех лет, была продана как единый объект права собственности по одному договору купли-продажи, имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 руб. распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле.

Если каждый владелец 1/3 доли в праве собственности на квартиру продал свою долю, находившуюся в его собственности по отдельному договору купли-продажи, он вправе получить имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 руб…».

Пытать счастье в судебных инстанциях тоже смысла особого не вижу, т.к. до нас уже все сказано.

В Постановлении Конституционного суда от 13.03.2008 N 5-П указано, что имущественный налоговый вычет предоставляется на объект недвижимости, из чего следует, что в случае продажи квартиры, находящейся в общей долевой собственности, он должен быть распределен между совладельцами пропорционально их долям. Возможность выплаты имущественного налогового вычета в полном объеме, то есть в размере до 1 000 000 руб., каждому из совладельцев проданного недвижимого имущества НК РФ не предусмотрена.

Выдержка из апелляционного определения Санкт-Петербургского городского суда от 17.07.2013 года № 33-10344/2013 года: «…ссылка на письмо Министерства финансов РФ от 02.11.2012 не влечет отмену постановленного решения, поскольку в данном письме также дано разъяснение о предоставлении налогового вычета с суммы 1 000 000 рублей при отчуждении комнаты как самостоятельного объекта купли-продажи, а не в составе квартиры…».

Апелляционное определение Тульского областного суда от 17.07.2014 года по делу № 33-1736 гласит: «…Налоговый кодекс РФ не исключает возможности продажи жилой недвижимости, находящейся в общей долевой собственности в качестве единого объекта, так и продажи реально выделенной доли в этой недвижимости, а также продажи доли в праве общей долевой собственности на указанную недвижимость. При этом право на получение имущественного налогового вычета ставится в зависимость от того, что является объектом соответствующего гражданско-правового договора купли-продажи.

Абзац первый пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, допускающий предоставление имущественного налогового вычета при продаже долей, в частности, в жилом доме или квартире, в системной связи с нормами гражданского и жилищного законодательства означает, что такой вычет может быть предоставлен в полном объеме, если самостоятельным объектом договора купли-продажи является выделенная в натуре доля жилого дома или квартиры.

Правило, предусмотренное пп. 3 п. 2 ст. 220 НК РФ актуально только в том случае, если имущество продается как единый объект.»

[Налоговик]

Кстати, есть опыт договора, в котором стомость квартиры была распределена не пропорционально долям, т.к. большая доля была меньше 3 лет в собственности. Таким образом, 2/3 были оценены в 1 млн, а 1/3 (более трех лет) оценена в 5 млн. Все было в одном договоре. Оба собственника сдали декларации о доходах. И налоговая никаких претензий не имела. Несколько лет назад было дело.

Считаю, что и сейчас надо бороться за свои права.

И грамотно ссылаться на вышеприведенную статью НК.

Можно письменно обратиться в ФНС и МИНФИН за разъяснением.

Ведь получается очевидная глупость - продаешь долю по договору - получаешь вычет 1 млн. Продаешь две доли одновременно разными договорами - каждый получает вычет в 1 млн. А если одним договором с указанием стоимости долей - не получаешь? В чем разница - два договора или один. Ведь у каждого на долю есть свидетельство отдельное.

Вот если собственность не общая долевая, а общая совместная - и одно свидетельство, тогда уже не поспоришь. Хотя можно сначала сделать договор выделения долей и получить два св-ва, но это уже другая песня.

Если с момента подачи той самой декларации о доходах прошло 3 года, то можете смело выдохнуть...

Не пишет почему то длинны сообщения. Приложила ответ.

Мой Вам совет заплатить налог со 160 тыс., а потом пытаться сломать существующую практику дабы не начислили пени

[АннаVe]

То есть если квартира натурально не переведена в статус коммунальной и комнаты не выделены территориально в отдельные объекты в техпаспорте, то вычета в 1 000 000 рублей не будет, даже при наличии двух отдельных свидетельств о праве собственности на эти доли?

Любопытная логика, хотя... если вопрос о наполнении бюджета, то она да, хромает.

Автору нужно было мониторить вопрос налогообложения до заключения сделки и подписания договора купли-продажи, а помочь в этом должен был агент, сопровождающий сделку, или нотариус, ее оформлявший. Теперь все претензии к ним.

[Светлана Коновалова]

Хорошо, давайте рассмотрим этот вопрос с другой стороны. Налоговик приводит примеры, когда оба (или три) сособственника владели долями менее трех лет. Тут ситуация другая. Собственник 2/3 долей, т.к. владеет ими более 3 лет, от уплаты налога вообще освобожден. И налоговый вычет к нему никакого отношения не имеет. Налоговый вычет с 1 млн второму сособственнику делить не с кем. Почему он не может получить его полностью?

Продавец, или Продавцы написано в договоре - это неважно. Указана стоимость, за которую Продавец 1/3 доли ее продает. Только он ОДИН (помним- второй от уплаты налога освобожден) пишет заявление в Налоговую о получении налогового вычета с 1 млн. Почему ему в этом откажут, ведь делиться не с кем?

[Светлана Коновалова]

Кстати, есть опыт договора, в котором стомость квартиры была распределена не пропорционально долям, т.к. большая доля была меньше 3 лет в собственности. Таким образом, 2/3 были оценены в 1 млн, а 1/3 (более трех лет) оценена в 5 млн. Все было в одном договоре. Оба собственника сдали декларации о доходах. И налоговая никаких претензий не имела. Несколько лет назад было дело.

Считаю, что и сейчас надо бороться за свои права.

И грамотно ссылаться на вышеприведенную статью НК.

Можно письменно обратиться в ФНС и МИНФИН за разъяснением.

Ведь получается очевидная глупость - продаешь долю по договору - получаешь вычет 1 млн. Продаешь две доли одновременно разными договорами - каждый получает вычет в 1 млн. А если одним договором с указанием стоимости долей - не получаешь? В чем разница - два договора или один. Ведь у каждого на долю есть свидетельство отдельное.

Вот если собственность не общая долевая, а общая совместная - и одно свидетельство, тогда уже не поспоришь. Хотя можно сначала сделать договор выделения долей и получить два св-ва, но это уже другая песня.

Если с момента подачи той самой декларации о доходах прошло 3 года, то можете смело выдохнуть...

Не пишет почему то длинны сообщения. Приложила ответ.

Мой Вам совет заплатить налог со 160 тыс., а потом пытаться сломать существующую практику дабы не начислили пени

Надо писать заявление на получение налогового вычета с 1 млн. А потом, если откажут, пытаться оспорить.

[Мария]

Илья, не могли бы вы сменить аватарку? уж очень страшная она

[Мария]

В 20.04.2015 в 14:56, Емельянов сказал:

...Продавец, или Продавцы написано в договоре - это неважно. Указана стоимость, за которую Продавец 1/3 доли ее продает. Только он ОДИН (помним- второй от уплаты налога освобожден) пишет заявление в Налоговую о получении налогового вычета с 1 млн. Почему ему в этом откажут, ведь делиться не с кем?

посмотрите удалено

[Налоговик]

Хорошо, давайте рассмотрим этот вопрос с другой стороны. Налоговик приводит примеры, когда оба (или три) сособственника владели долями менее трех лет. Тут ситуация другая. Собственник 2/3 долей, т.к. владеет ими более 3 лет, от уплаты налога вообще освобожден. И налоговый вычет к нему никакого отношения не имеет. Налоговый вычет с 1 млн второму сособственнику делить не с кем. Почему он не может получить его полностью?

Продавец, или Продавцы написано в договоре - это неважно. Указана стоимость, за которую Продавец 1/3 доли ее продает. Только он ОДИН (помним- второй от уплаты налога освобожден) пишет заявление в Налоговую о получении налогового вычета с 1 млн. Почему ему в этом откажут, ведь делиться не с кем?

Полный текст письма МИНФИНа приведен в ответе от 16.04.2015 года в 15 час.13 мин.

[Светлана Коновалова]

В 20.04.2015 в 15:17, Мария Румянцева сказал:

В 20.04.2015 в 14:56, Емельянов сказал:

...Продавец, или Продавцы написано в договоре - это неважно. Указана стоимость, за которую Продавец 1/3 доли ее продает. Только он ОДИН (помним- второй от уплаты налога освобожден) пишет заявление в Налоговую о получении налогового вычета с 1 млн. Почему ему в этом откажут, ведь делиться не с кем?

посмотрите удалено

Прочитал. Различия в трактовании происходят оттого, что в 220 ст. НК подпункт 1 пункта 2"

1) имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 1 000 000 рублей

противоречит подпункту 1 пункта 2

3) при реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности);

Поэтому я и говорю, что в данном случае, когда налоговый вычет в 1 млн делить не с кем, т.к. второй содольщик налоговый вычет не получает, а просто освобожден от уплаты налога, нужно бороться за вычет в 1 млн, ссылаясь на пп1 пункта 2, а также на слова из пп3 пункта 2

соответствующий размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле .

В данном случае 1 млн не нужно распределять между содольщиками, или как там у них совладельцами. Ко второму совладельцу этот вычет никакого отношения не имеет.

Вот если бы было два или три содольщика, у каждого доля была менее трех лет, тогда вычет нужно было бы распределять. Тогда имеет смысл ссылка на этот подпункт.