Мария Posted February 10, 2015 Share Posted February 10, 2015 Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 6 августа 2012 г. N 03-04-05/5-914 О предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ при продаже квартиры 11 октября 2012 Вопрос: После умершего в 2009 году осталось наследство - квартира, которая по закону принадлежит двум наследникам, каждому по 1/2 доли на квартиру. Каждому из наследников в 2010 году были выданы нотариусом Свидетельства о праве на наследство по закону на 1/2 долю в квартире, затем каждому из наследников Управлением Росреестра также были выданы Свидетельства о государственной регистрации права собственности на 1/2 долю в квартире. Таким образом, доли были выделены в натуре, и имелись 2 свидетельства, выданные каждому физическому лицу о праве собственности. Затем в 2011 году по одному договору купли-продажи оба собственника продали каждый свою 1/2 долю в квартире, выделенную в натуре, физическому лицу. Собственники владели долями менее 3-х лет. В каком объеме и размере каждому из собственников (продавцов) должен быть предоставлен налоговый вычет? Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее. В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса налогоплательщик при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи, в частности, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей. Как следует из обращения, у двух налогоплательщиков имеются по 1/2 доли в праве собственности на квартиру, принадлежащие им менее трех лет, и которые они планируют продать. На каждую долю в праве собственности на квартиру оформлено свидетельство о государственной регистрации права собственности. Таким образом, если указанные налогоплательщики продают свои доли в праве собственности на квартиру по договору купли-продажи, в котором каждый налогоплательщик выступает продавцом своей доли как самостоятельного объекта купли-продажи, имущественный налоговый вычет по доходам от такой продажи предоставляется каждому налогоплательщику в сумме, не превышающей 1 000 000 рублей. Сумма дохода, превышающая сумму примененного имущественного налогового вычета, подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке по ставке 13 процентов. Заместитель директора Департамента С.В. Разгулин Канал про инвестиции в недвижимость Бали для пассивного дохода Link to comment Share on other sites More sharing options...
Мария Posted February 10, 2015 Author Share Posted February 10, 2015 И второе письмо: Письмо Минфина РФ от 31 мая 2012 г. № 03-04-05/9-671 Вопрос: Прошу Вас дать письменное разъяснение: должна ли я подавать декларацию и платить НДФЛ за дочь после продажи квартиры 01.06.2011 г.? Квартира приватизирована 17.10.1995 г. на трех человек - отца, мать и сына. Одна часть доли (1/3) после смерти сына (02.09.2008) была разделена на трех человек - отцу (4/9), матери (4/9) и дочери (1/9). Свидетельство о праве наследования выдано 24.03.2009 г. Дочь умершего в данной квартире не проживала и не была зарегистрирована. Общая стоимость при продаже составила 2450000 рублей. В нашей Налоговой инспекции мнения на этот вопрос разделились. Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее. В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи, в частности, квартир, комнат и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей. Согласно абзацу третьему подпункта 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса при реализации имущества, находящегося в общей долевой собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с указанным подпунктом, распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле. Из обращения следует, что в 2011 году была продана квартира, находившаяся в общей долевой собственности трех собственников (4/9 доли в праве собственности на квартиру находились в собственности у отца, 4/9 - у матери и 1/9 - у дочери). При этом один собственник (дочь) владел своей долей менее трех лет. Таким образом, при получении вышеуказанным собственником дохода от продажи в 2011 году квартиры, пропорционального его доле в праве собственности на квартиру, он имеет право на получение имущественного налогового вычета, установленного подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса, в размере, пропорциональном его доле в этой квартире, то есть 1/9 от 1 000 000 рублей. Сумма дохода, превышающая сумму примененного имущественного налогового вычета, подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке по ставке 13 процентов. Канал про инвестиции в недвижимость Бали для пассивного дохода Link to comment Share on other sites More sharing options...
Мария Posted February 10, 2015 Author Share Posted February 10, 2015 чему верить? Канал про инвестиции в недвижимость Бали для пассивного дохода Link to comment Share on other sites More sharing options...
Мария Posted February 11, 2015 Author Share Posted February 11, 2015 С 01.01.2014 г. право на вычет привязывается к субъекту, а не к объекту (Если налогоплательщиком за один год было продано несколько объектов имущества, указанные пределы применяются в совокупности по всем проданным объектам, а не по каждому объекту по отдельности) При этом налогоплательщику стоит помнить о некоторых важных ограничениях Новый порядок распространяется на объекты, получившие статус собственности с 01.01.2014. То есть, если налогоплательщик приобрел квартиру в 2013 году и в 2013 году получил свидетельство о праве собственности либо Передаточный акт (в случае договора инвестирования или договора долевого участия), вычет по новым правилам он применить не сможет. Если налогоплательщик инвестировал строительство жилья в 2013 году или ранее, а Передаточный акт получил после 01.01.2014, он сможет применить налоговый вычет по новым правилам. Новым порядком могут воспользоваться только те налогоплательщики, которые не использовали имущественный вычет ранее, до 01.01.2014 удалено С сайта ФНС В случае если имущество, находившееся в долевой собственности менее 3 лет, было продано как единый объект права собственности по одному договору купли-продажи, имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле. Если каждый владелец доли в праве собственности на имущество продал свою долю, находившуюся в его собственности по отдельному договору купли-продажи, то он вправе получить имущественный налоговый вычет также в размере 1 000 000 рублей. удалено Т.е., получается, если квартиру приобрели (получили) с 01.01.2014 на троих по долям, то при продаже разными договорами КП по миллиону в каждом, налога не будет правильно? Канал про инвестиции в недвижимость Бали для пассивного дохода Link to comment Share on other sites More sharing options...
Мария Posted February 12, 2015 Author Share Posted February 12, 2015 Маш, в одном договоре в 14 году (продажа долевая на троих с одновременным приобретением трех площадей) указали 9 млн. Правоустановка - приватизация 13 года, продали одним договором. Предварительно консультировались неоднократно. Налога нет. Декларацию уже подали. Тут, наверное, "зачет" налога сыграл свою роль? А декларацию подавали как - показывали и продажу и новые покупки? Канал про инвестиции в недвижимость Бали для пассивного дохода Link to comment Share on other sites More sharing options...
Мария Posted February 22, 2015 Author Share Posted February 22, 2015 На зачет же надо заявление подавать вместе с декларацией Канал про инвестиции в недвижимость Бали для пассивного дохода Link to comment Share on other sites More sharing options...
Recommended Posts